《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》相關(guān)內(nèi)容解讀

為深入貫徹習(xí)近平法治思想，落實(shí)全面依法治國(guó)戰(zhàn)略部署，深化法治央企建設(shè)，推動(dòng)中央企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理，切實(shí)防控風(fēng)險(xiǎn)，有力保障深化改革與高質(zhì)量發(fā)展，國(guó)務(wù)院國(guó)資委制定了《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》（國(guó)資委第42號(hào)令）（以下簡(jiǎn)稱“《辦法》”），完善了監(jiān)督問(wèn)責(zé)機(jī)制，提升國(guó)有企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理水平，對(duì)中央企業(yè)的管理及發(fā)展帶來(lái)了諸多思考與啟示。

《辦法》適用于央企，但也可以作為其他各類企業(yè)的參考借鑒。正如現(xiàn)代管理學(xué)之父彼得·德魯克所言，風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)的本質(zhì)，追逐和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的基本職能。因此，風(fēng)險(xiǎn)不獨(dú)存在于央企，合規(guī)管理亦不能止步于央企。依法治企是所有企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的前提和基礎(chǔ)，立足于強(qiáng)化合規(guī)管理的新要求與新目標(biāo)，加快建立有效合規(guī)管理體系，提升合規(guī)管理能力，實(shí)現(xiàn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，是所有企業(yè)及企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)踐行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。以下針對(duì)《辦法》整體框架及重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行解讀。

一、《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》概述

《辦法》從合規(guī)體系的整體框架結(jié)構(gòu)和具體管理要求都進(jìn)行了全面升級(jí)與強(qiáng)化，全文共分為八章，四十二條，從2022年10月1日起施行，《辦法》主要從組織和職責(zé)、制度建設(shè)、運(yùn)行機(jī)制、合規(guī)文化、信息化建設(shè)、監(jiān)督問(wèn)責(zé)等幾個(gè)方面對(duì)中央企業(yè)進(jìn)一步深化合規(guī)管理提出明確要求。

與2018年印發(fā)的《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》相比，《辦法》更加突出剛性約束，內(nèi)容更全、要求更高、措施更實(shí)。一是按照法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)定了企業(yè)黨委（黨組）、董事會(huì)、經(jīng)理層、首席合規(guī)官等主體的合規(guī)管理職責(zé)，進(jìn)一步明確了業(yè)務(wù)及職能部門(mén)、合規(guī)管理部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)合規(guī)管理“三道防線”職責(zé)。二是要求中央企業(yè)結(jié)合實(shí)際，制定合規(guī)管理基本制度、具體制度或?qū)ｍ?xiàng)指南，構(gòu)建分級(jí)分類的合規(guī)管理制度體系，強(qiáng)化對(duì)制度執(zhí)行情況的檢查。三是對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估預(yù)警、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、問(wèn)題整改、責(zé)任追究等提出明確要求，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理。四是積極培育合規(guī)文化。五是加快推進(jìn)合規(guī)管理信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)開(kāi)展實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)即時(shí)預(yù)警、快速處置。

《辦法》提出，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際設(shè)立首席合規(guī)官，領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)管理部門(mén)組織開(kāi)展相關(guān)工作，指導(dǎo)所屬單位加強(qiáng)合規(guī)管理。國(guó)務(wù)院國(guó)資委政策法規(guī)局負(fù)責(zé)人表示，在中央企業(yè)設(shè)立首席合規(guī)官，既有利于進(jìn)一步明確合規(guī)管理職責(zé)、落實(shí)責(zé)任，統(tǒng)籌各方力量更好推動(dòng)工作，也展現(xiàn)了中央企業(yè)對(duì)強(qiáng)化合規(guī)管理的高度重視和積極態(tài)度，對(duì)推動(dòng)各類企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)具有重要示范帶動(dòng)作用。

《辦法》對(duì)中央企業(yè)合規(guī)管理提出了系列要求，以下從組織機(jī)構(gòu)、制度建設(shè)、運(yùn)行機(jī)制、合規(guī)文化、信息化建設(shè)、監(jiān)督問(wèn)責(zé)六個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容對(duì)《辦法》進(jìn)行提煉總結(jié)。

二、《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》重點(diǎn)內(nèi)容解讀

(一)??合規(guī)管理——組織機(jī)構(gòu)

《辦法》中規(guī)定了中央企業(yè)合規(guī)組織及職責(zé)建設(shè)應(yīng)以黨委為領(lǐng)導(dǎo)，明確九大相關(guān)主體各自職責(zé)。強(qiáng)化黨組織領(lǐng)導(dǎo)地位和責(zé)任，明確首席合規(guī)官的選任原則，實(shí)現(xiàn)不增崗位和職數(shù)的權(quán)責(zé)落實(shí)，調(diào)整合規(guī)管理員的選任標(biāo)準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任。

1.?黨委（黨組）應(yīng)起到把方向、管大局、促落實(shí)的作用，《辦法》明確了“堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)”的合規(guī)管理工作原則，將黨內(nèi)法規(guī)納入合規(guī)范疇，明確了黨委在央企合規(guī)管理行動(dòng)中的領(lǐng)導(dǎo)地位。

2.?董事會(huì)應(yīng)起到定戰(zhàn)略、做決策、防風(fēng)險(xiǎn)的作用，對(duì)于重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)，應(yīng)由企業(yè)黨委研究討論后，再由董事會(huì)或高管層作出決定。

3.?經(jīng)理層應(yīng)起到謀經(jīng)營(yíng)、抓落實(shí)、強(qiáng)管理的作用，執(zhí)行黨委和董事會(huì)的戰(zhàn)略決策，推動(dòng)落實(shí)企業(yè)合規(guī)管理。

4.?主要負(fù)責(zé)人作為推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)合規(guī)管理工作。

5.?合規(guī)委員會(huì)應(yīng)起到統(tǒng)籌協(xié)調(diào)合規(guī)管理工作的作用。

6.?首席合規(guī)官領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)管理部門(mén)，由總法律顧問(wèn)兼任，向董事會(huì)總經(jīng)理匯報(bào)，負(fù)責(zé)組織起草年度合規(guī)管理報(bào)告，指導(dǎo)所屬單位合規(guī)管理工作。

7.?業(yè)務(wù)及職能部門(mén)承擔(dān)合規(guī)管理主體責(zé)任，負(fù)責(zé)合規(guī)制度、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)梳理，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

8.?合規(guī)管理部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)本企業(yè)合規(guī)管理工作，完善合規(guī)管理體系，進(jìn)行合規(guī)審查及有效性評(píng)價(jià)，提供合規(guī)培訓(xùn)級(jí)咨詢，推動(dòng)合規(guī)信息化建設(shè)。

9.?紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)和審計(jì)、巡視巡查、監(jiān)督追責(zé)等部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督、調(diào)查、追責(zé)部門(mén)合規(guī)管理工作。

（二）合規(guī)管理——制度建設(shè)

《辦法》強(qiáng)調(diào)了企業(yè)合規(guī)管理的重要性，明確指出中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全建立科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的制度體系，根據(jù)適用范圍、效力層級(jí)等，構(gòu)建分級(jí)分類的合規(guī)管理制度體系，并進(jìn)一步明確了制度建設(shè)的重點(diǎn)領(lǐng)域。

1.?合規(guī)管理基本制度，用以明確總體目標(biāo)、機(jī)構(gòu)職責(zé)、運(yùn)行機(jī)制、考核評(píng)價(jià)、監(jiān)督問(wèn)責(zé)等內(nèi)容；

2.?重點(diǎn)領(lǐng)域/風(fēng)險(xiǎn)較高業(yè)務(wù)合規(guī)管理具體制度或?qū)ｍ?xiàng)指南；

3.?專項(xiàng)合規(guī)管理制度，主要針對(duì)涉外業(yè)務(wù)重要領(lǐng)域等。

通過(guò)合規(guī)管理設(shè)定總體目標(biāo)、建立運(yùn)行機(jī)制、實(shí)行監(jiān)督問(wèn)責(zé)等基本準(zhǔn)則，《辦法》中第十八條指出要重點(diǎn)突出反壟斷、反商業(yè)賄賂、稅務(wù)管理、勞動(dòng)用工、生態(tài)環(huán)保、安全生產(chǎn)、數(shù)據(jù)保護(hù)七大領(lǐng)域的專項(xiàng)指南，以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，制定合規(guī)管理具體制度或者專項(xiàng)指南。

企業(yè)根據(jù)合規(guī)管理具體制度可通過(guò)科技助力，加強(qiáng)信息化的優(yōu)勢(shì)，搭建合規(guī)費(fèi)用控制平臺(tái)實(shí)現(xiàn)各個(gè)信息系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)互聯(lián)互通同時(shí)保護(hù)數(shù)據(jù)。企業(yè)合規(guī)要做到“向前走”與“向后看”并重，企業(yè)也可采用第三方管理的方式進(jìn)行反賄賂、反腐敗的調(diào)查，加強(qiáng)反壟斷和競(jìng)爭(zhēng)服務(wù)。

（三）合規(guī)管理——運(yùn)行機(jī)制

《辦法》中第二十條至第二十七條要求中央企業(yè)明晰各部門(mén)合規(guī)審查職責(zé)和界限，進(jìn)一步提升合規(guī)審查的必要性，并提出各中央企業(yè)應(yīng)完善合規(guī)審查閉環(huán)管理，強(qiáng)化評(píng)價(jià)的展開(kāi)和結(jié)果的運(yùn)用。

加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，全面梳理經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中各具體流程的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，建立并定期更新合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度、潛在后果等進(jìn)行分析和明確，對(duì)典型性、普遍性或者可能產(chǎn)生嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警，建立適用于自身行業(yè)特征的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系。

明確合規(guī)報(bào)告與整改等措施，根據(jù)《辦法》的規(guī)定，中央企業(yè)發(fā)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)業(yè)務(wù)及職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，并按照規(guī)定向合規(guī)管理部門(mén)報(bào)告。因此建議中央企業(yè)基于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)梳理、識(shí)別的相關(guān)工作，根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的類型，制定針對(duì)性的事前預(yù)防、事后控制的相關(guān)措施，以及相應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制。

建立協(xié)同機(jī)制，《辦法》第二十六條中規(guī)定：“中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際建立健全合規(guī)管理與法務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等協(xié)同運(yùn)作機(jī)制，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，避免交叉重復(fù)，提高管理效能”，應(yīng)從職能設(shè)計(jì)、管理機(jī)制、管理工具等方面，建立合規(guī)、法務(wù)、內(nèi)控、風(fēng)控的整合化管理機(jī)制。

建立合規(guī)評(píng)價(jià)、考核評(píng)價(jià)體系，企業(yè)應(yīng)根據(jù)《辦法》的要求，結(jié)合各類企業(yè)監(jiān)管的具體要求，建立適用于機(jī)構(gòu)自身的合規(guī)管理有效性評(píng)價(jià)機(jī)制，既包括對(duì)整體合規(guī)管理職能有效性的評(píng)價(jià)，也包括對(duì)各類重點(diǎn)業(yè)務(wù)或模塊的合規(guī)管理專項(xiàng)評(píng)價(jià)。中央企業(yè)應(yīng)建立合規(guī)管理有效性評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)模型、標(biāo)準(zhǔn)、流程、相關(guān)職責(zé)劃分等。合規(guī)管理有效性評(píng)價(jià)建議應(yīng)從合規(guī)管理環(huán)境、合規(guī)管理職責(zé)履行情況、經(jīng)營(yíng)管理制度與機(jī)制的建設(shè)和運(yùn)行情況等層面來(lái)展開(kāi)。

(四)??合規(guī)管理——合規(guī)文化

將全員合規(guī)作為企業(yè)責(zé)任旨在增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人到全體人員的合規(guī)意識(shí)滲透。值得注意的是按照《辦法》要求，建立常態(tài)化合規(guī)培訓(xùn)機(jī)制，需要中央企業(yè)合規(guī)管理部門(mén)及人力資源管理部門(mén)合力優(yōu)化培訓(xùn)機(jī)制以加快合規(guī)意識(shí)培養(yǎng)。

1. 合規(guī)文化的核心是發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用

基于黨的領(lǐng)導(dǎo)原則，將合規(guī)管理納入黨委（黨組） 法制專題學(xué)習(xí)?！掇k法》中第二十九條至第三十二條從學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、教育、踐行四大維度對(duì)合規(guī)文化建設(shè)提出了具體要求并強(qiáng)調(diào)了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的帶頭作用。

2.合規(guī)文化需做到全員滲透

企業(yè)合規(guī)管理不僅局限于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督，還應(yīng)滲透進(jìn)企業(yè)全體人員，包含管理人員、重點(diǎn)崗位人員、新入職人員等。

3. 建立培訓(xùn)機(jī)制、加強(qiáng)宣傳教育

把對(duì)管理人員、重點(diǎn)崗位人員及新入職人員的合規(guī)培訓(xùn)作為規(guī)定性動(dòng)作，建立常態(tài)化合規(guī)培訓(xùn)機(jī)制，形成定期合規(guī)培訓(xùn)計(jì)劃，建立全方位合規(guī)宣傳教育，旨在積極培育合規(guī)意識(shí)和合規(guī)價(jià)值觀，為創(chuàng)造良好的合規(guī)文化夯實(shí)基礎(chǔ)。

4. 構(gòu)建全員風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

通過(guò)加強(qiáng)教育、制定手冊(cè)、簽訂合規(guī)承諾及強(qiáng)化全員的誠(chéng)信及合規(guī)意識(shí)，加強(qiáng)合規(guī)文化的建設(shè)。只有全體員工熟悉并遵循合規(guī)要求，中央企業(yè)才能達(dá)成合規(guī)管理目標(biāo)并逐步構(gòu)建全面、全員、全過(guò)程、全體系風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

(五)??合規(guī)管理——信息化建設(shè)

《辦法》對(duì)合規(guī)管理信息化建設(shè)專章作出規(guī)定，基于《法治中國(guó)建設(shè)規(guī)劃（2020-2025年）》首次提出，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等現(xiàn)代科技手段，全面建設(shè)“智慧法治”，推進(jìn)法治中國(guó)建設(shè)的數(shù)據(jù)化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化。這為企業(yè)法治建設(shè)搭乘數(shù)字化快車、實(shí)現(xiàn)加速發(fā)展帶來(lái)新機(jī)遇，也提出了更高要求。目前，超過(guò)半數(shù)中央企業(yè)建立了法治工作信息化管理系統(tǒng)，但合規(guī)管理信息化建設(shè)方面還有一些差距。我們體會(huì)，世界一流企業(yè)之所以合規(guī)管理做得好，一個(gè)重要原因就是充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代科技手段，真正將合規(guī)要求嵌入經(jīng)營(yíng)管理流程，并通過(guò)數(shù)據(jù)分析、智能控制等方式，實(shí)現(xiàn)即時(shí)預(yù)警、快速處置，切實(shí)提高了管理效能。因此，適應(yīng)這一發(fā)展趨勢(shì)，《辦法》專章對(duì)合規(guī)管理信息化建設(shè)作出規(guī)定，從明確主要功能、推進(jìn)與其他信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)等提出要求。

提升合規(guī)管理信息化、數(shù)字化水平，充分利用信息系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等合規(guī)管理訴求，是提升合規(guī)管理效率、效果的重要手段，可通過(guò)完善信息系統(tǒng)功能、強(qiáng)化過(guò)程管理、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享共用、展開(kāi)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)檢測(cè)四個(gè)步驟開(kāi)展合規(guī)管理信息化建設(shè)。

其中內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)合規(guī)管理的重要智能領(lǐng)域，但這一領(lǐng)域的數(shù)智化通常體現(xiàn)在流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)（財(cái)務(wù)共享流程標(biāo)準(zhǔn)化）上，或體現(xiàn)在分析預(yù)警（司庫(kù)管理、報(bào)告分析、大數(shù)據(jù)分析等領(lǐng)域）。

借助共享中心的中臺(tái)能力持續(xù)拓展共享服務(wù)范圍，在內(nèi)控管理維度做好可視化管理，通過(guò)自動(dòng)預(yù)警預(yù)測(cè)賦能企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，數(shù)智財(cái)務(wù)共享模式下，通過(guò)端到端全流程數(shù)智化，賦能財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。以銷售到收款的業(yè)務(wù)場(chǎng)景為例，從訂單獲取、信用評(píng)估、到客戶簽約，發(fā)貨、出庫(kù)、開(kāi)票，到掛賬、收款、記賬等，共享中心將內(nèi)部控制規(guī)則全部?jī)?nèi)置于流程，內(nèi)控關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)可視，異常差異可見(jiàn)，實(shí)現(xiàn)基于自動(dòng)預(yù)警預(yù)測(cè)，賦能財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。

將重點(diǎn)合規(guī)制度、要求和相關(guān)措施嵌入信息化系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)各個(gè)信息系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)互聯(lián)互通。

搭建合規(guī)費(fèi)用控制平臺(tái)，基于數(shù)字化費(fèi)控工具，防范費(fèi)用相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

建立合規(guī)動(dòng)態(tài)監(jiān)督預(yù)警機(jī)制，通過(guò)數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)可視化工具，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)各項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化過(guò)程管控。

(六)???合規(guī)管理——監(jiān)督問(wèn)責(zé)

《辦法》中將監(jiān)督與問(wèn)責(zé)單獨(dú)創(chuàng)建章節(jié)，即第三十七條及第三十八條，進(jìn)一步完善細(xì)化合規(guī)管理監(jiān)督問(wèn)責(zé)的追責(zé)情形，明確了國(guó)資委的監(jiān)督問(wèn)責(zé)職責(zé)，對(duì)中央企業(yè)因合規(guī)管理不到位引發(fā)違規(guī)行為的，國(guó)資委可以約談相關(guān)企業(yè)并責(zé)成整改；造成損失或者不良影響的開(kāi)展責(zé)任追究。

《辦法》明確了企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善監(jiān)督與問(wèn)責(zé)機(jī)制，應(yīng)設(shè)立違規(guī)舉報(bào)機(jī)制,對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的舉報(bào)人可以給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)和審計(jì)、巡視巡察、監(jiān)督追責(zé)等部門(mén)，在職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)合規(guī)要求落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查，按規(guī)定開(kāi)展責(zé)任追究，并將違規(guī)行為范圍擴(kuò)展至所屬單位和個(gè)人，從而保障合規(guī)管理有效落實(shí)。